关于加强行政事业单位合同管理内部审计的思考
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2025-07-14
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关于加强行政事业单位合同管理内部审计的思考
随着各行政事业单位经济活动日益增多，合同管理过
程中出现的问题层出不穷，合同管理成为部门内部控制的
重要环节，同时也是风险管控的难点。因此，内部审计部
门应加强对合同管理的内部控制和监督。笔者结合审计实
践，对合同管理存在的问题及应关注的重点内容进行简要
分析。
一、合同管理内部审计的重要性
（一）有利于保障资金的安全。通过内部审计对合同
签订程序及执行情况的审查,能够确保合同签订、责任履行
等环节的合规性，及时发现并纠正问题，避免出现财务漏
洞，保障国家资金安全。
（二）有利于规范合同的管理。合同管理是否规范不
仅涉及财务问题，还是对行政事业单位内部控制和风险防
控情况的基本体现。通过内部审计，可以促使合同管理规
范化、流程化，有效降低合同风险。
（三）有利于减少合同的纠纷。经济合同涉及内容复
杂，往往包含合同金额、双方权利与义务等内容，内部审
计的介入，可以确保合同约定内容的合规性、合法性，避
免出现合同纠纷。
二、行政事业单位合同管理存在的问题
（一）内部管理制度不完善。部分单位缺少合同管理
制度或存在制度不完善、执行不到位的情况，导致许多经
济业务操作流程混乱、合同签订形式复杂多样、合同约定
内容存在漏洞、合同履行责任不明确等情况。
（二）合同制定程序不规范。在政府采购业务中，因
经办人员对政府采购流程及相关规定把握不准、法律法规
意识不强等因素，存在未按规定进行招投标而随意签订合
同或违背招标文件实质性条款内容及合同条款不合规等问
题。
（三）合同资金支付不合规。部分单位因经济业务部
门与财务部门对合同的制约性认识不足，同时缺乏风险防
控意识，导致资金拨付流程把关不严，出现未按合同约定
条款支付款项或合同内容与实际不一致等问题。
三、内部审计应关注的重点内容
（一）关注合同签订程序。对于行政事业单位各类经
济业务或货物、服务合同，应按照财政部门公开的政府集
中采购目录及标准实施，限额以下通过网上商城或自行组
织的形式确定供应商并签订合同，限额以上通过公开招标
及政府采购程序进行招标，并按照规定在中标通知书发出
之日起三十日内签订合同。
（二）关注合同签订内容。合同内容主要审查合同标
的、合同金额、付款条件及合同范围等。其中，付款条件
的约定是最难确定的，也是容易忽略的风险点，比如合同
标签： #事业单位
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关于加强行政事业单位合同管理内部审计的思考随着各行政事业单位经济活动日益增多，合同管理过程中出现的问题层出不穷，合同管理成为部门内部控制的重要环节，同时也是风险管控的难点。因此，内部审计部门应加强对合同管理的内部控制和监督。笔者结合审计实践，对合同管理存在的问题及应关注的重点内容进行简要分析。一、合同管理内部审计的重要性（一）有利于保障资金的安全。通过内部审计对合同签订程序及执行情况的审查,能够确保合同签订、责任履行等环节的合规性，及时发现并纠正问题，避免出现财务漏洞，保障国家资金安全。（二）有利于规范合同的管理。合同管理是否规范不仅涉及财务问题，还是对行政事业单位内部控制和风险防控情况的基本...
