调研报告—财税体制对活力和秩序的影响
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2025-05-07
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调研报告—财税体制对活力和秩序的影响
与政府和市场、效率和公平这两对范畴相比，活力和秩序
是一对内涵丰富、也相对比较抽象的范畴，研究财税体制对它
们的作用有一定难度。但是换一个角度看，“财政是国家治理
的基础和重要支柱”这一重大判断蕴含着重要的财政理论创新
和研究范式转变，它已超越了基于市场失灵的公共经济学理论
和研究范式，本身就需要内涵丰富、抽象性强的学术范畴与此
判断相适应。
（一）财税体制对活力的影响
习近平总书记于 2024 年 5 月 23 日在企业和专家座谈会上
的讲话中指出：“进一步解放和发展社会生产力、增强社会活
力，推动生产关系和生产力、上层建筑和经济基础更好相适
应。”这段讲话对财税体制有两点启示：其一，活力集中表现
为“社会生产力和社会活力”，要从经济和社会两个维度研究
财税体制对活力的影响；其二，财政既是经济基础也是上层建
筑，财政既影响生产关系也影响生产力，财税体制通过调适生
产关系和生产力、上层建筑和经济基础关系，对经济活力和社
会活力产生重要影响。
1.财税体制对社会生产力的影响
生产力是人类社会发展的根本动力，“发展社会生产力”
被写入《中华人民共和国宪法》。财税制度和政策对生产力的
发展具有重要影响，大量经济学理论分别从不同侧面揭示其作
用机制。例如，内生增长理论说明政府收支影响长期经济增长
路径，宏观经济调控理论说明财政政策可以熨平经济波动，最
优税收理论说明提高经济效率的税制设计原则，产业政策理论
说明财政政策是推动产业转型升级的重要政策，等等。
新质生产力是指导高质量发展新的生产力理论，新质生产
力由技术革命性突破、生产要素创新性配置、产业深度转型升
级而催生，财税体制在其中发挥着重要作用。一是就技术创新
而言，如加速折旧、研发费用扣除、高新企业优惠税率等大量
税收政策支持创新，政府采购、财政补贴等会引导资金资源向
创新企业聚集。二是就生产要素创新性配置而言，资源配置是
财政的三大职能之一，财政有丰富的手段促进生产要素创新性
配置，如以高铁为代表的大型基础设施建设可提高整体要素配
置效率，人才补贴政策可促进劳动要素的配置。三是就产业深
度转型升级而言，财税政策可促进产业高端化、数字化、智能
化、绿色化发展，并促进新产业、新业态、新模式的形成。
2.财税体制对社会活力的影响
社会活力表现为个体和社会组织的主动性、创造性与积极
性的发挥，财政是公共之事，公共事业可以吸引人民和社会组
织广泛参与。公共产品理论早已说明绝大部分公共产品可以由
私人部门提供：不论是具有排他性和非竞争性特征的“俱乐部
产品”，还是具有非排他性和竞争性特征的“公共池塘产品”，
均可让私人部门提供或参与提供，只有少数的具有完全非排他
性和非竞争性特征的纯公共产品要由政府部门提供。
从中国未来发展趋势看，人们对美好生活的向往会转向对
大量公共产品和公共服务的需求，如教育、医疗、公共卫生、
文化体育、社区治理等，中国文化传统中有敬业乐群、奉献社
会的精神，通过创新公共产品和公共服务提供机制，吸引社会
组织参与，既可达到精减政府机构和节省财政开支效果，也可
激发社会组织参加公共治理的热情。而在财政预算制度建设方
面，财政预算是发扬全过程人民民主的重要途径，通过对政府
预算的编制、审批、执行和决算的参与和监督，可以将政府的
收支行为置于各级人民代表大会和全体社会成员的关注之下，
使得政府与公众之间展开有效互动，这对激发社会活力具有重
要作用。
（二）财税体制对秩序的影响
1.财税体制对经济秩序的影响
财税体制对经济秩序的影响主要体现在财税体制可促进我
国基本经济制度的完善。我国基本经济制度包括公有制为主体、
多种所有制经济共同发展的生产资料所有制，按劳分配为主体、
多种分配方式并存的分配制度，以及社会主义市场经济体制。
社会主义基本经济制度既体现了社会主义制度的优越性，又同
我国社会主义初级阶段社会生产力发展水平相适应，是推进中
国式现代化的基础性经济制度。坚持社会主义基本经济制度，
一方面要充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，另一方面
要更好发挥政府作用，全面贯彻新发展理念，加快建设现代化
经济体系。
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调研报告—财税体制对活力和秩序的影响与政府和市场、效率和公平这两对范畴相比，活力和秩序是一对内涵丰富、也相对比较抽象的范畴，研究财税体制对它们的作用有一定难度。但是换一个角度看，“财政是国家治理的基础和重要支柱”这一重大判断蕴含着重要的财政理论创新和研究范式转变，它已超越了基于市场失灵的公共经济学理论和研究范式，本身就需要内涵丰富、抽象性强的学术范畴与此判断相适应。（一）财税体制对活力的影响习近平总书记于2024年5月23日在企业和专家座谈会上的讲话中指出：“进一步解放和发展社会生产力、增强社会活力，推动生产关系和生产力、上层建筑和经济基础更好相适应。”这段讲话对财税体制有两点启示：其一，活力...
