XX市202X年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告.docx
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XX 市 202X 年度本级预算执行和其他财政
收支的审计工作报告
一、本级预算执行审计情况
重点审计了市本级预算执行和财政决算草案编制、财政
预算绩效管理、中央和省财政直达资金管理等情况。2021
年， 全市一般公共预算收入来源 986758 万元，支出 905897
万元， 结余 80861 万元；政府性基金收入 166012
万元，支
出 152358 万元， 结余 13654 万元； 国有资本经营预算收入
来源 2483 万 元，支出 722 万元，结余 1761 万元；社会保险
基金收入 556546 万元， 支出 557514 万元， 本年赤字 968
万元。截至 2021 年 12 月 31 日，汉川市地方政府债务余
额 676495.87
万元，在 省财政厅核定的债务限额 774204 万
元的范围之内。2021 年， 汉川市财政共收到中央、省财政
直达资金 126200 万元， 至 2021 年 12 月 31 日已拨付使
用 117315.75 万元， 拨付进度
92.96%。
从审计情况看，2021
年市本级预算执行和其他财政收支
情况总体较好。发现的主要问题：
（一）部分预算项目未开始执行。2021 年国库集中支
付 系统下达的预算安排项目中， 当年未开始执行的项目有
479
个，占项目总数的 9.82%，涉及金额 5968.26 万元。
（二） 非税收入未及时缴入国库。截至 2021
年 12 月
31
日，汉川市非税收入结算中心未及时将非税收入 33797.14 万
元缴入国库。
（三） 财政预算绩效管理工作推进缓慢。 一是市财政局
未规范建立项目库， 无法达到项目入库评审机制和项目滚
动 管理机制的要求。二是市财政绩效管理与预算管理有效
结合 不够， 不符合完善全覆盖预算绩效管理体系、构建全
方位预 算绩效管理格局的要求，预算绩效评价结果应用未
能有效实
施。
（四） 专项资金管理不规范。审查发展新型村级集体经
济扶持专项资金分配管理使用情况发现： 一是截至 2021
年 12
月 31 日市财政局滞拨发展新型村级集体经济扶持专
项资 金 512.8 万元（占 37.7%）；二是汈东街道办事处泥
湖村将该 专项资金 50 万元用于实体经济投资时，未纳入
村集体“三 资”管理，未严格执行《农村集体“三资管理
办法”》相关
规定，仅由泥湖村支委会和村民代表 15 人商议后确定。
（五） 中央和省财政直达资金拨付使用不及时。截
至 2021 年 12
月 31 日，市财政局超过 90 天未拨付使用
中央、
省财政直达资金 8884.25 万元（占 7.04%）。
二、部门预算执行审计情况
2021 年， 按照计划安排， 结合市本级预算执行审计和
领 导干部经济责任审计， 对市财政局、市卫健局、市档案
馆等 3 个一级预算单位部门预算执行情况进行了现场审
计。发现
的主要问题：
（一）部分单位部门预算编制不够完整。市财政局部分
可预见的经费未编入年初预算，形成追加预算情况。
（二） 部分单位会计核算不规范。市卫健局机关账账不
符、账证不符，2020 年度账面数与国库支付系统数相差
200.73
万元， 记账凭证及账面金额与原始凭证金额不符 6.06
万元。市档案馆有 2 笔资金通过国库集中支付系统已支付，
但其收支均未在单位财务账中及时进行核算，涉及金额 0.13
万元；记账凭证与原始凭证金额不符 10.07 万元。
（三） 银行存款账户未及时清理撤销。市卫健局机关
财 务共有 2 个银行存款账户长期未使用未清理撤销。市财
政局 机关账和所属二级单位账合并核算，有一个基本存款
账户未
清理撤销。
（四）其他财务管理不规范的问题。市卫健局将 2020
年 度预算结存资金 847.66 万元提前拨付至市人民医院和
市中
医院。
三、重大政策措施贯彻落实审计情况
（一）地方政府专项债券资金申报管理使用审计情况
2022 年 4
月，省审计厅对我市 2019 至年 2021 年度地
方
政府专项债券资金申报管理使用情况进行了审计。发现的主
要问题：
1.利用已达到预定可使用状态的项目申报专项债券用于
偿还以前年度的工程款，没有形成新的实物工作量。2021
年 12
月，市第二人民医院住院综合楼建设项目申报使用专
项债 券 1000
万元。审计发现， 该项目 2020 年 12 月已完
工并投 入使用， 债券资金到位后用于偿还该项目以前年度
购买电梯
等设备贷款。
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XX市202X年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告一、本级预算执行审计情况重点审计了市本级预算执行和财政决算草案编制、财政预算绩效管理、中央和省财政直达资金管理等情况。2021年，全市一般公共预算收入来源986758万元，支出905897万元，结余80861万元；政府性基金收入166012万元，支出152358万元，结余13654万元；国有资本经营预算收入来源2483万元，支出722万元，结余1761万元；社会保险基金收入556546万元，支出557514万元，本年赤字968万元。截至2021年12月31日，汉川市地方政府债务余额676495.87万元，在省财政厅核定的债务限额7742...
